Бухгалтер ВЭД: экспорт, импорт. Бухгалтерский учет ВЭД. Налоговый учет ВЭД. Экспортный НДС. НДС поставки. Налоги ВЭД

Целевая аудитория: руководители, бухгалтеры, менеджеры, юристы компаний, занимающихся внешнеэкономической деятельностью.

Задачи семинара:

• Познакомить участников с последними изменениями нормативно-правовой базы таможенных и налоговых органов по вопросам налогообложения;
• Дать знания по вопросам применения и возмещение НДС при экспортных и импортных операциях;
• Изучить особенности подготовки основных документов для возмещения НДС.

ПРОГРАММА

Вопрос 1 «Особенности организации бухгалтерского и налогового учета ВЭД»

Понятие внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Что нужно знать бухгалтеру о государственном, таможенном и валютном регулировании внешнеэкономической деятельности. ИНКОТЕРМС, контракт и переход права собственности. NEW Новые аспекты валютного и таможенного законодательства, регулирующего ВЭД, их влияние на учет. Ответственность за нарушение валютного законодательства:

Валютное законодательство:

• Новое в законе о валютных операциях в РФ, сроки исполнения обязательств в контракте, основания для отказа в проведении валютных операций
• Изменения в инструкции о предоставлении подтверждающих документов, отмена паспорта сделки, уникальный номер контракта, постановка контрактов на учет, упрощенный порядок для экспортеров
• Ужесточение ответственности, предусмотренной статьей 15.25 КоАП РФ, дисквалификация директора
• Таможенное законодательство:
• Вступление в силу Таможенного кодекса ЕФЭС, договорно-правовая база, решения ЕЭК
• Новации Кодекса: приоритет электронного декларирования, подача декларации без документов, «единое окно», автоматическое совершение таможенных операций, сокращение сроков выпуска, регулирование вопросов неоднократной обязанности по уплате таможенных платежей;
• Новые аспекты выпуска до подачи, УЭО, таможенная стоимость

NEW Заработная плата в валюте: как, когда, кому: новые правила выплаты заработной платы. Заработная плата работников-нерезидентов.

Вопрос 2 «Оценка и документирование операций в иностранной валюте. Курсовые разницы»

Оценка валютных операций в бухгалтерском учете. Понятие о курсах валют. Основные первичные документы ВЭД, требования контролирующих органов к их содержанию. Основные хозяйственные ситуации, в которых возникают кур­совые разницы. Отражение курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете. МСФО и курсовая разница. NEW Изменения в ПБУ 3/2006 с 01.01.2019 года, хеджирование валютных рисков.

Вопрос 3 «Импорт и экспорт товара: бухгалтерский и налоговый учет»

Правила принятия к учету импортного товара, МПЗ и ОС, признание экспортной выручки. Схемы работы по договорам в пользу третьих лиц (агентский, поручения, комиссии).

Импорт: налоговый учет импортного товара, НДС при импорте, кто и как платит НДС, ставка НДС при импорте товаров, НДС при импорте товаров из других стран (не из ЕАЭС), НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, уплата НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, вычет по импортному НДС , источники покрытия ввозного НДС , восстановление НДС

Экспорт: основные понятия, налоговая база, документы для подтверждения права на применение ставки НДС 0% при экспорте , право на вычет НДС., отказ от ставки 0%, раздельный учет НДС при экспорте, исчисление налога, сдача декларации, НДС при экспорте в пределах ЕАЭС

Вопрос 4 «Особенности учета кассовых операций и иностранной валюте и операций на валютных счетах в банках»

Нормативное регулирование кассовых операций в иностранной валюте. Порядок оформления кассовых первичных документов и регистров бухгалтерского учета операций в иностранной валюте. Отражение в учете покупки и продажи валюты.

Вопрос 5 «Учет расчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте»

Порядок оформления загранкомандировок. Отражение в учете расходов по загранкомандировкам: расчет суточных; порядок оплаты расходов по найму жилого помещения и проезда, обзор сложных ситуаций. Расчеты с работниками по загранкомандировкам. Невыдача аванса на загранкомандировку, работник не представил авансовый отчет.

Вопрос 6 «Налогообложение нерезидентов – физических лиц»

Выплаты в пользу иностранных работников: основные принципы и особенности исчисления, удержания, уплаты и отчетности по НДФЛ. Ставки налога, применение вычетов, соотношение правового и налогового статусов иностранного гражданина. Правила исчисления взносов. Типичные ошибки работодателей

Вопрос 7 «Налогообложение доходов нерезидентов – иностранных компаний»

Основные понятия. Налогообложение иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство. Порядок налогообложения иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ. Особенности исчисления и уплаты налога налоговым агентом. Использование соглашений об избежании двойного налогообложения российскими компаниями. Обязанности и ответственность налогового агента

Вопрос 8 «Обзор последних изменений законодательства»

Международный обмен информацией, новая глава 14.4-1 в Налоговом кодексе, МГК, страновые сведения по МГК. Введение и совершенствование в России системы Tax Free. Правило применения 5%. «Нулевой» реэкспорт: условия. Перечень сырьевых товаров. 0% и пересылка товаров почтой. Изменения в перечне оффшорных зон

Методы и формы работы

Занятия проводятся в режиме интенсивного взаимодействия ведущего и участников. Используются работа в малых группах, мозговой штурм, наглядные материалы. Моделируются ситуации, в которых участники будут ощущать действие тех же факторов, с которыми они сталкиваются или могут столкнуться на работе. В ходе последующего обсуждения участники не только наблюдают, анализируют, делают выводы и получают необходимую теоретическую информацию, объясняющую их непосредственный практический опыт, но и соотносят с помощью ведущего свой имеющийся и полученный опыт и знания.

! Предварительная подготовка : Желательно заранее прислать наиболее острые и волнующие вопросы из тех, что будут освещаться на мероприятии. Это сэкономит время и сделает обучение более эффективным.

! Данное обучение можно заказать в корпоративном, индивидуальном формате, в форме вебинара.